林由敏分析，勞退新制擴大自提之後，可望鼓勵更多上班族參加自提的行列。根據勞保局統計，截至今年5月，參加勞工退休金自願提繳機制的上班族達26.7萬人，佔參加勞退新制457萬名上班族比例約5.8%。

林由敏表示，即使參加自願提繳機制的上班族比率很少，不過，勞退自提卻是一項簡單、又有紀律的退休理財計劃。上班族每月在薪水入帳前，就先強制提繳一部份的退休金到個人帳戶，等於還沒花到就先強迫儲蓄，隨著時間拉長、上班族薪資成長，20、30下來，將可累積一筆為數不小的退休金。

儘管上班族整體薪資沒有復甦的跡象，受到全球金融海嘯餘波盪漾，上班族實質薪資甚至面臨衰退的命運，不過，林由敏提醒，上班族別忘了，勞退自提機制，設計一個節稅的優惠，也就是當年度自願提繳的金額，可以從當年度所得總額裡面直接扣除，降低計算課稅時的所得淨額。

例如所得淨額42萬元的小王，原本需要按照13%的所得稅率，繳交所得稅。如果小王參加自願提繳，每月扣除薪資6%，一年下來，自提的金額將不列入所得，小王的所得淨額就降到39萬多，稅率就從13%降到6%。

尤其這次勞工退休金條例修正後，擴大將不適用勞基法的勞工，包括律師、醫師、會計師等高所得上班族一併納入。高薪上班族年薪動輒數百萬甚至上千萬，一旦參加勞退自提機制後，節稅的幅度更加驚人。例如原本所得淨額4,090,001元的上班族，必須課徵40%的所得稅率，參加自願提繳後，若以勞工退休金提繳工資上限15萬元、自願提繳比率最高6%計算，每月可自願提繳9,000元，一年下來，可提繳10萬8,000元到自己的退休金帳戶，同時所得淨額將從4,090,001元降至398萬元，稅率變成30%，小小的一個自願提繳退休金的動作，就讓所得稅率一下子就降了10%之多。

林由敏觀察，勞退新制擴大自願提繳對象後，對律師、會計師、醫師等高所得者來說，可是一大福音，等於新增了一項節稅的管道。但為了避免富人藉此避稅，勞退新制也設計提繳工資上限，即每月提繳工資上限為15萬元；以及退休金提繳比率上限，即6%，等於自願提繳的民眾每年最多只能提繳10萬8,000元。雖然一年只有提繳10萬8,000元，但對於高所得者來說，尤其是所得卡在綜所稅率課稅級距交界的民眾來說，稅率可從40%降至30%；等於自己享有10%的投資報酬率，除非上班族自己理財有道，可找到年投資報酬率達10%的標的，否則自願提繳退休金不失為富足退休金庫的好方法。

此外，這次修法中也把自營作業者，如計程車、攤販及SOHO族納入，以及基層的承攬、外包人員納入。林由敏表示，自營作業者或是承攬外包人員收入較為不穩定，更需要參加勞退自願提繳機制，藉由有收入期間穩定規律的自願提繳，多多累積養老本。

儘管上班族依舊處於全面凍薪階段，林由敏鼓勵上班族不妨就從現在起，建立自願提繳退休金的習慣，並且持之以恆，就算每個月收入有限，就從薪資的1%、2%開始提繳起，等到手頭寬裕再逐漸提高自願提繳比率到6%，退休金理財就像長期抗戰，誰能堅持到最後一步，就能成為最後的贏家！

- 新聞稿有效日期，至2009/10/10為止

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